Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Diese Ausgabe des Werks besteht aus einer Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs sowie einsatzfertigen Mustervorlagen, Arbeitshilfen und Checklisten zum Download.

Diese bietet folgende Vorteile:

• Erfahrene Experten informieren über alle Gesetzesänderungen und relevanten Urteile zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Damit verpassen Reisekostenabrechner keine wichtige Entscheidung und vermeiden steuerliche Haftungsrisiken.
• Leicht verständliche Erläuterungen, Berechnungsbeispiele und Tipps helfen Reisekostenabrechnern, offene Fragen zu klären und alle Neuerungen schnell in die Abrechnungsprozesse zu integrieren.
• Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download – vom Abrechnungsformular für Bewirtungskosten, über ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt zur Reisekostenabrechnung bis hin zum Nutzungsvertrag für Dienstwagen – ermöglichen zusätzlich eine zeitsparende Umsetzung und Abrechnung.
• Mit der Online-Ausgabe steht das Expertenwissen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht jederzeit dort zur Verfügung, wo Fragen auftreten – egal ob im Unternehmen oder unterwegs.

Die Zusatzfunktionen der Online-Ausgabe

  Mobil per App und über Browser auf Smartphone, Tablet, Laptop und Desktop-PC jederzeit verfügbar 

  Praktische Volltext-Suche über einfache Eingabe von Stichwörtern und Suchbegriffen

  Schnelle Navigation durch direkt verlinkte Inhaltsverzeichnisse und Verweise

  Komfortables Bearbeiten und Hinzufügen von Lesezeichen und Notizen als Text, Bild oder Sprachnachricht

  Einsatzfertige Vorlagen und Arbeitshilfen zum Download 

Hier können Sie kostenlose Leseproben zur Publikation einsehen:

• Aufzeichnungs- und Meldepflichten im Zusammenhang mit Reisekostenerstattungen
• Dienstfahrrad
• BFH-Urteil: Erste Tätigkeitsstätte einer Luftsicherheitskontrollkraft
• Mahlzeitengestellung (gemischt veranlasste Veranstaltungen, Pauschalbesteuerung bei üblichen Mahlzeiten)

Auszug aus dem Inhalt

Überblick über das Reisekostenrecht

• Erste Tätigkeitsstätte: Definition und Zuordnung, Sonderfälle
• Homeoffice
• Besonderheiten (z.B. weiträumiges Arbeitsgebiet, grenzüberschreitende Arbeitnehmerüberlassung, A1-Bescheinigung)
• Ständig wechselnde Arbeitsstätten
• Dreimonats- und 48-Monatsfrist
• Verpflegungsmehraufwendungen (In-/Ausland, Abwesenheitsdauer)
• Fahrtkosten
• Übernachtungskosten (z.B. Pauschalen)
• Reisenebenkosten
• Erstattung von Reisekosten bei Unternehmern
• Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau

Erstattungsmöglichkeiten von Reisekosten

• Kürzung der Verpflegung bei Übernachtungskosten im In- und Ausland
• Übliche Mahlzeiten: Pauschalbesteuerungsmöglichkeit
• Entfernungspauschale: Berechnung, Sammelpunkt, Fahrgemeinschaften
• Erstattung von Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
• Auslagenersatz (Telefonnutzung etc.), Reisenebenkosten
• Gemischte Reisekosten
• Incentive-Reisen
• Nachweis-, Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten

Doppelte Haushaltsführung

• Berufliche Veranlassung
• Abgrenzung Arbeitnehmer mit eigenem und ohne eigenen Hausstand
• Erstattungsmöglichkeiten (z.B. Familienheimfahrten)
• Umzugskosten (In-/Ausland)

Bewirtungskosten

• Geschäftliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
• Betriebliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
• Unangemessene Bewirtungsaufwendungen
• Nachweis- und Aufzeichnungspflichten
• Zuwendungen bei unüblichen und üblichen Betriebsveranstaltungen
• Sachbezüge (z.B. Bewertung, Rabatte, arbeitstägliche Mahlzeiten für Arbeitnehmer, Essensmarken)

Dienstwagen

• 1%-Methode oder Einzelnachweis-Methode (Fahrtenbuch)
• Firmenwagenbesteuerung
• Besonderheiten (z.B. Privatnutzung durch Arbeitnehmer, Fahrergestellung, Unfallkosten, Sozialversicherung)
• Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
• Dienstfahrrad als Alternative zum Dienstwagen
• Dienstwagen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
• Gestaltungshinweise rund um die Dienstwagengestellung
• Fahrtkosten eines Unternehmers mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens
• Zuzahlung von Arbeitnehmern 

Umsatzsteuerliche Aspekte
Hinweise zu Urteilen und BMF-Schreiben

Zusätzliche Inhalte dieser Angebotsform (Auszug):

Digitale Arbeitshilfen zum Download 

Bewirtungskosten und Betriebsveranstaltungen

• Bewirtungskostenabrechnungen In- und Ausland
• Checkliste: Abschiedsveranstaltungen korrekt abrechnen
• Checklisten: Bewirtung von Arbeitnehmern und Geschäftspartnern
• Checkliste: Bewirtungsaufwendungen korrekt abrechnen
• BMF-Schreiben: z.B. zur lohn- und umsatzsteuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen, Sachbezugswerte für arbeitstägliche Zuschüsse oder Essensmarken, Bewirtungsaufwendungen

Dienstwagen:

• Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
• Checkliste: Dienstwagen mit möglicher Privatnutzung korrekt abrechnen
• Checkliste: Privat-Pkw für Dienstreisen trotz Dienstwagen abrechnen
• Checkliste: Steuerlich abzugsfähige Unfallkosten mit Privatfahrzeugen
• Musterverträge, z.B. zur dienstlichen Privatwagennutzung
• BMF-Schreiben: z.B. zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen und Fahrrädern, zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kfz an Arbeitnehmer und vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen, Leasingfälle
• Prüfschemata zur steuerlichen Behandlung von Elektro-/Hybridfahrzeugen und -fahrrädern
• Vorlage und Checkliste zum ordnungsgemäßen Fahrtenbuch

Reisekosten

• Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2026
• Excel-Sheet zur Reisekostenabrechnung Inland 2026
• Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
• Arbeitgeberseitige Zuordnung zu einer „ersten Tätigkeitsstätte“
• Prüfschemata für Verpflegungsmehraufwand bei Auslandsflugreisen und -schifffahrten
  
• Muster und Checkliste für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie
• BMF-Schreiben: z.B. Auslandspauschalen, zur Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 15 EStG, unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten
• Spesensätze und Sachbezugswerte fürs Abrechnungsjahr 2026
• Überblick: Fahrt-, Verpflegungs- und Unterbringungskosten 2026

Sonstiges

• Checkliste: Garagenkosten und Stellplatzkosten
• Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach § 37b EStG
• BMF-Schreiben: z.B. Umzugskostenpauschalen
• Auslandsumzugskostenverordnung, Bundesumzugskostengesetz, Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesreisekostengesetz

Steuerliche Behandlung von Ladevorrichtungen, 1-%-Regelung oder Nutzung von Fahrzeugen: So rechnen Sie nach den neuen Anforderungen korrekt und rechtssicher ab! 

Die Abrechnung von Dienstwagen wird gerade bei Elektro- und Hybridfahrzeugen immer anspruchsvoller. Neue Vorgaben für die Erstattung häuslicher Ladekosten, besondere Anforderungen an Nachweise und aktuelle Entscheidungen zur privaten Fahrzeugnutzung erfordern jetzt eine besonders sorgfältige Prüfung. Mit dieser Aktualisierung erkennen Sie schnell, was sich für Ihre Abrechnungspraxis ändert und wo konkreter Handlungsbedarf besteht. 

Aufgepasst bei Ladevorrichtungen und -strom

Wallbox, Laden im Betrieb oder Stromkostenerstattung zu Hause: Für jede Konstellation gelten eigene steuerliche Spielregeln. Die Details entscheiden darüber, ob ein Vorteil steuerfrei bleibt oder Arbeitslohn entsteht. Sie erhalten einen kompakten Überblick dazu, welche Fahrzeuge und Ladevorgänge begünstigt sind, wann das Aufladen an einer betrieblichen Einrichtung steuerfrei bleibt, wie die Überlassung einer betrieblichen Ladevor-richtung behandelt wird und warum Gehaltsumwandlungen hier steuerlich problematisch sein können. Was die korrekte Abrechnung von Ladestrom angeht, kommt es laut dem aktuellen BMF-Schreiben vom 21.07.2026 nun auf die nachgewiesene Strommenge und den zutreffenden Strompreis an. Frau Karbe-Geßler zeigt Ihnen, welche Möglichkeiten Sie für die Erstattung nutzen können und worauf Sie bei der praktischen Umsetzung achten müssen.

Dienstwagenbesteuerung sicher im Griff

Für die lohnsteuerliche Bewertung ist nicht allein entscheidend, wie häufig ein Fahrzeug tatsächlich privat genutzt wird. Erfahren Sie, wann die 1-%-Methode greift, wie Privatfahrten sowie Wege zur ersten Tätigkeitsstätte korrekt bewertet werden und welche Besonderheiten bei Leasing, Fahrzeugpools, Sonderausstattung und Nutzungsverboten gelten. So vermeiden Sie Fehler bei der Lohnabrechnung und dokumentieren belastbar – auch in kritischen Sonderfällen. 

Das haben wir u.a. noch für Sie:

Die Aktualisierung überarbeitet für Sie das Themenfeld der ersten Tätigkeitsstätte und zeigt Ihnen u.a., wann eine erste Tätigkeitsstätte vorliegt, welche quantitativen Zuordnungskriterien maßgeblich sind, wie Aus- und Fortbildungsmaßnahmen von Arbeitnehmern einzuordnen sind und wann Reisekosten bei der Mitnahme eines Ehegatten oder anderer Angehöriger berücksichtigt werden können.

Da sich das Reisekosten- und Bewirtungsrecht stets durch Gesetzgebung oder Gerichtsurteile weiterentwickelt, wird das Handbuch kontinuierlich aktualisiert. Das Handbuch gibt also stets den aktuellen Stand wieder und zeigt allen betroffenen Personen zeitsparend und zuverlässig die bestehenden Pflichten sowie neue oder geplante rechtliche Änderungen, die die Abrechnung von Reisekosten und Bewirtungskosten betreffen, auf.

Nachdem sie zuvor mit verschiedenen Tätigkeiten in der Steuer- und Finanzverwaltung des Landes Berlin, zuletzt im Einkommensteuerreferat der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin (speziell für die Lohnsteuer) betraut war und von Oktober 2010 bis August 2021 Referatsleiterin im Bereich Wirtschafts- und Finanzpolitik, Mittelstand beim Deutschen Industrie- und Handelskammertag (DIHK) e.V. in Berlin war, hat Frau Karbe-Geßler inzwischen die Leitung der Abteilung Steuerrecht und Steuerpolitik beim Bund der Steuerzahler Deutschland e.V. in Berlin inne. Darüber hinaus engagiert sich Frau Karbe-Geßler als Dozentin und Autorin v.a. im Bereich des Lohnsteuer- und Reisekostenrechts.

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