Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Diese Ausgabe des Werks besteht aus einer Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs sowie einsatzfertigen Mustervorlagen, Arbeitshilfen und Checklisten zum Download.

Diese bietet folgende Vorteile:

• Erfahrene Experten informieren über alle Gesetzesänderungen und relevanten Urteile zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Damit verpassen Reisekostenabrechner keine wichtige Entscheidung und vermeiden steuerliche Haftungsrisiken.
• Leicht verständliche Erläuterungen, Berechnungsbeispiele und Tipps helfen Reisekostenabrechnern, offene Fragen zu klären und alle Neuerungen schnell in die Abrechnungsprozesse zu integrieren.
• Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download – vom Abrechnungsformular für Bewirtungskosten, über ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt zur Reisekostenabrechnung bis hin zum Nutzungsvertrag für Dienstwagen – ermöglichen zusätzlich eine zeitsparende Umsetzung und Abrechnung.
• Mit der Online-Ausgabe steht das Expertenwissen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht jederzeit dort zur Verfügung, wo Fragen auftreten – egal ob im Unternehmen oder unterwegs.

Die Zusatzfunktionen der Online-Ausgabe

  Mobil per App und über Browser auf Smartphone, Tablet, Laptop und Desktop-PC jederzeit verfügbar 

  Praktische Volltext-Suche über einfache Eingabe von Stichwörtern und Suchbegriffen

  Schnelle Navigation durch direkt verlinkte Inhaltsverzeichnisse und Verweise

  Komfortables Bearbeiten und Hinzufügen von Lesezeichen und Notizen als Text, Bild oder Sprachnachricht

  Einsatzfertige Vorlagen und Arbeitshilfen zum Download 

Hier können Sie kostenlose Leseproben zur Publikation einsehen:

• Aufzeichnungs- und Meldepflichten im Zusammenhang mit Reisekostenerstattungen
• Dienstfahrrad
• BFH-Urteil: Erste Tätigkeitsstätte einer Luftsicherheitskontrollkraft
• Mahlzeitengestellung (gemischt veranlasste Veranstaltungen, Pauschalbesteuerung bei üblichen Mahlzeiten)

Auszug aus dem Inhalt

Überblick über das Reisekostenrecht

• Erste Tätigkeitsstätte: Definition und Zuordnung, Sonderfälle
• Homeoffice
• Besonderheiten (z.B. weiträumiges Arbeitsgebiet, grenzüberschreitende Arbeitnehmerüberlassung, A1-Bescheinigung)
• Ständig wechselnde Arbeitsstätten
• Dreimonats- und 48-Monatsfrist
• Verpflegungsmehraufwendungen (In-/Ausland, Abwesenheitsdauer)
• Fahrtkosten
• Übernachtungskosten (z.B. Pauschalen)
• Reisenebenkosten
• Erstattung von Reisekosten bei Unternehmern
• Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau

Erstattungsmöglichkeiten von Reisekosten

• Kürzung der Verpflegung bei Übernachtungskosten im In- und Ausland
• Übliche Mahlzeiten: Pauschalbesteuerungsmöglichkeit
• Entfernungspauschale: Berechnung, Sammelpunkt, Fahrgemeinschaften
• Erstattung von Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
• Auslagenersatz (Telefonnutzung etc.), Reisenebenkosten
• Gemischte Reisekosten
• Incentive-Reisen
• Nachweis-, Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten

Doppelte Haushaltsführung

• Berufliche Veranlassung
• Abgrenzung Arbeitnehmer mit eigenem und ohne eigenen Hausstand
• Erstattungsmöglichkeiten (z.B. Familienheimfahrten)
• Umzugskosten (In-/Ausland)

Bewirtungskosten

• Geschäftliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
• Betriebliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
• Unangemessene Bewirtungsaufwendungen
• Nachweis- und Aufzeichnungspflichten
• Zuwendungen bei unüblichen und üblichen Betriebsveranstaltungen
• Sachbezüge (z.B. Bewertung, Rabatte, arbeitstägliche Mahlzeiten für Arbeitnehmer, Essensmarken)

Dienstwagen

• 1%-Methode oder Einzelnachweis-Methode (Fahrtenbuch)
• Firmenwagenbesteuerung
• Besonderheiten (z.B. Privatnutzung durch Arbeitnehmer, Fahrergestellung, Unfallkosten, Sozialversicherung)
• Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
• Dienstfahrrad als Alternative zum Dienstwagen
• Dienstwagen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
• Gestaltungshinweise rund um die Dienstwagengestellung
• Fahrtkosten eines Unternehmers mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens
• Zuzahlung von Arbeitnehmern 

Umsatzsteuerliche Aspekte
Hinweise zu Urteilen und BMF-Schreiben

Zusätzliche Inhalte dieser Angebotsform (Auszug):

Digitale Arbeitshilfen zum Download 

Bewirtungskosten und Betriebsveranstaltungen

• Bewirtungskostenabrechnungen In- und Ausland
• Checkliste: Abschiedsveranstaltungen korrekt abrechnen
• Checklisten: Bewirtung von Arbeitnehmern und Geschäftspartnern
  
• Checkliste: Arbeitnehmerbewirtung
• Checkliste: Bewirtung von Geschäftspartnern
  
• Checkliste: Bewirtungsaufwendungen korrekt abrechnen
• BMF-Schreiben: z.B. zur lohn- und umsatzsteuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen, Sachbezugswerte für arbeitstägliche Zuschüsse oder Essensmarken, Bewirtungsaufwendungen
• Checkliste: Abschiedsveranstaltungen korrekt abrechnen
• Checklisten: Bewirtung von Arbeitnehmern und Geschäftspartnern Dienstwagen
• Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
• Checkliste: Steuerlich abzugsfähige Unfallkosten mit Privatfahrzeugen
• Musterverträge, z.B. zur dienstlichen Privatwagennutzung
• BMF-Schreiben: z.B. zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen und Fahrrädern, zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kfz an Arbeitnehmer und vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen, Leasingfälle
• Prüfschemata zur steuerlichen Behandlung von Elektro-/Hybridfahrzeugen und -fahrrädern
• Vorlage und Checkliste zum ordnungsgemäßen Fahrtenbuch

Reisekosten

• Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2026
• Excel-Sheet zur Reisekostenabrechnung Inland 2026
• Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
• Arbeitgeberseitige Zuordnung zu einer „ersten Tätigkeitsstätte“
• Prüfschemata für Verpflegungsmehraufwand bei Auslandsflugreisen und -schifffahrten
  
• Muster und Checkliste für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie
• BMF-Schreiben: z.B. Auslandspauschalen, zur Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 15 EStG, unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten
• Spesensätze und Sachbezugswerte fürs Abrechnungsjahr 2026
• Überblick: Fahrt-, Verpflegungs- und Unterbringungskosten 2026

Sonstiges

• Checkliste: Garagenkosten und Stellplatzkosten
• Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach § 37b EStG
• BMF-Schreiben: z.B. Umzugskostenpauschalen
• Auslandsumzugskostenverordnung, Bundesumzugskostengesetz, Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesreisekostengesetz

International tätige Arbeitnehmer, Fahrtkosten von Unternehmern oder Verabschiedung in den Ruhestand: So rechnen Sie korrekt und rechtssicher ab!

Als Reisekostenabrechner prüfen Sie nicht nur klassische Reisebelege. Bei Auslandstätigkeiten, grenzüberschreitender Tätigkeit, Dienstwagen, Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte sowie Arbeitgeberveranstaltungen sind regelmäßig auch steuer- und sozialversicherungsrechtliche Folgen zu beachten. Das heutige Update hilft Ihnen dabei, typische Praxisfälle rechtssicher einzuordnen, Risiken in der Lohn- und Reisekostenabrechnung frühzeitig zu erkennen und notwendige Nachweise sowie Dokumentationen gezielt anzufordern.

Feier zum Abschied oder wohlverdienten Ruhestand

Gerade bei Verabschiedungsfeiern ist zu unterscheiden, ob der Arbeitgeber eine private Feier des Arbeitnehmers finanziert oder selbst eine betriebliche Veranstaltung ausrichtet. Im Urteil von November 2025 stellt der BFH u. a. klar, wann eine betriebliche Veranstaltung vorliegt. Frau Karbe-Geßler zeigt Ihnen, wann eine klare Einladung durch den Arbeitgeber sowie eine nachvollziehbare Dokumentation entscheidend ist, wann Kosten zu Arbeitslohn führen bzw. wann Unternehmen die Kosten für die Verabschiedung ihrer scheidenden Mitarbeitenden ohne lohnsteuerliche Nachteile übernehmen können.

International tätig

Nicht nur die A1-Bescheinigung ist ein wichtiger Nachweis bei grenzüberschreitenden Tätigkeiten. Eng damit verbunden ist auch die Frage, welchem Sozialversicherungssystem Arbeitnehmer unterliegen. Entscheidend ist nach dem EuGH-Urteil vom 11.12.2025, wo sie den wesentlichen Teil ihrer Tätigkeit ausüben. Was es mit der 25-%-Grenze auf sich hat und welche Änderungen das BMF-Schreiben vom 19.12.2025 mit sich bringt, zeigt Ihnen unsere Herausgeberin praxisnah auf.

Das haben wir u. a. noch für Sie

Wann sind Fahrten der Geschäftsführung überhaupt als Reisekosten zu behandeln? Und wie ist die Nutzung betrieblicher Fahrzeuge – auch bei einem größeren Fuhrpark bzw. durch mehrere Nutzungsberechtigte – zu bewerten? Unsere Expertin zeigt Ihnen mit vielen Beispielen jeweils auf, worauf Sie achten müssen, und wann Schwärzungen im Fahrtenbuch vorgenommen werden können.

Nachdem sie zuvor mit verschiedenen Tätigkeiten in der Steuer- und Finanzverwaltung des Landes Berlin, zuletzt im Einkommensteuerreferat der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin (speziell für die Lohnsteuer) betraut war und von Oktober 2010 bis August 2021 Referatsleiterin im Bereich Wirtschafts- und Finanzpolitik, Mittelstand beim Deutschen Industrie- und Handelskammertag (DIHK) e.V. in Berlin war, hat Frau Karbe-Geßler inzwischen die Leitung der Abteilung Steuerrecht und Steuerpolitik beim Bund der Steuerzahler Deutschland e.V. in Berlin inne. Darüber hinaus engagiert sich Frau Karbe-Geßler als Dozentin und Autorin v.a. im Bereich des Lohnsteuer- und Reisekostenrechts.

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