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Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Handlungsanweisungen und Tipps für Ihre rechtssichere Abrechnung

Daniela Karbe-Geßler
Stand Oktober 2025
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Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht
Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht
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Das Praxishandbuch liefert aktuelle Informationen zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Hinzu kommen praktische Handlungsempfehlungen, Berechnungsbeispiele und Arbeitshilfen. Damit gelingt die korrekte Reisekostenabrechnung im Handumdrehen.

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"Sehr übersichtlich, sehr verständlich, immer aktuell!"

Ihre Vorteile

  • Rechtssicher und vorteilhaft abrechnen dank geprüftem Expertenwissen
  • Leicht verständlich mit Tipps und praxisnahen Berechnungsbeispielen
  • Neu: KISmartAssistant bietet im Dialog sofort personalisierte Antworten und maßgeschneiderte Checklisten.
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Angebotsform

Lieferumfang

  • Online-Ausgabe mit praktischen Zusatzfunktionen
  • Inkl. KISmartAssistant
  • Inkl. Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download
  • Inkl. Fortlaufende Erweiterungen und Aktualisierungen für den Bezugszeitraum
Menge

Jahrespreis

255,00 € zzgl. MwSt.

272,85 € inkl. MwSt.

zzgl. Versandkosten

Sofort online verfügbar

Artikel-Nr.: 8551355/1
ISBN/ISSN-Nr.: 978-3-86586-949-4
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Ein Must-have für alle Fragen rund um die korrekte Abrechnung von Reise- und Bewirtungskosten

Obwohl gerade Dienstreisen, Auswärtstätigkeiten oder Bewirtungen in vielen Unternehmen zum Alltag gehören, sind falsche oder fehlerhafte Abrechnungen keine Seltenheit – sei es aufgrund von falschen oder unvollständigen Angaben, fehlenden Quittungen oder aufgrund von Unklarheiten zwischen den Abteilungen. Aufgrund der ständigen Änderungen im an sich schon komplexen Reisekostenrecht, neue Urteile und komplizierte Sonderfälle geht schnell der Überblick verloren – und Fehler können teuer werden. Ganz zu schweigen vom zeitlichen Aufwand, wenn jede Dienstreise zu einem eigenen Prüfungsfall wird. Daher liegt es an Ihnen, alle Abrechnungen auf ihre Korrektheit zu prüfen, um möglichst falsche Angaben zu vermeiden und damit das Haftungsrisiko zu reduzieren.
Das Praxishandbuch „Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht“ unterstützt Unternehmen dabei, alle Änderungen im Reisekosten- und Bewirtungsrecht sicher in die Praxis umzusetzen und steuerliche Haftungsrisiken zu vermeiden. Es enthält einen kompletten Überblick über die Grundlagen, zahlreichen Gesetzesänderungen, Richtlinien und einschlägigen Urteile – von der ersten Tätigkeitsstätte, über den Verpflegungsmehraufwand bis hin zu Betriebsveranstaltungen. Leicht verständliche Erläuterungen, Handlungsempfehlungen und Berechnungsbeispiele zeigen, welche Konsequenzen sich aus dem Reisekostenrecht für Unternehmen ergeben. Außerdem erfahren Sie, wie Sie die Abrechnungspraxis zugunsten Ihres Betriebs und Ihrer Mitarbeitenden gestalten.

Mit dem „Aktuellen Reisekosten- und Bewirtungsrecht“ klären Unternehmen alle relevanten Fragen – von der Kilometerpauschale über die aktuellen Spesensätze bis hin zum geldwerten Vorteil von Firmenwagen. So werden selbst Spezialfälle korrekt abgerechnet und steuerliche Haftungsrisiken vermieden.

Mit dem integrierten KISmartAssistant erhalten Sie sofort intelligente und personalisierte Antworten auf Ihre spezifischen Fragen.

Online-Ausgabe

Diese Ausgabe des Werks besteht aus einer Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs sowie einsatzfertigen Mustervorlagen, Arbeitshilfen und Checklisten zum Download.

Diese bietet folgende Vorteile:

  • Erfahrene Experten informieren über alle Gesetzesänderungen und relevanten Urteile zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Damit verpassen Reisekostenabrechner keine wichtige Entscheidung und vermeiden steuerliche Haftungsrisiken.
  • Leicht verständliche Erläuterungen, Berechnungsbeispiele und Tipps helfen Reisekostenabrechnern, offene Fragen zu klären und alle Neuerungen schnell in die Abrechnungsprozesse zu integrieren.
  • Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download – vom Abrechnungsformular für Bewirtungskosten, über ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt zur Reisekostenabrechnung bis hin zum Nutzungsvertrag für Dienstwagen – ermöglichen zusätzlich eine zeitsparende Umsetzung und Abrechnung.
  • Mit der Online-Ausgabe steht das Expertenwissen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht jederzeit dort zur Verfügung, wo Fragen auftreten – egal ob im Unternehmen oder unterwegs.

Die Zusatzfunktionen der Online-Ausgabe

Icon Ihre Vorteile  Mobil per App und über Browser auf Smartphone, Tablet, Laptop und Desktop-PC jederzeit verfügbar 

Icon Ihre Vorteile  Praktische Volltext-Suche über einfache Eingabe von Stichwörtern und Suchbegriffen

Icon Ihre Vorteile  Schnelle Navigation durch direkt verlinkte Inhaltsverzeichnisse und Verweise

Icon Ihre Vorteile  Komfortables Bearbeiten und Hinzufügen von Lesezeichen und Notizen als Text, Bild oder Sprachnachricht

Icon Ihre Vorteile  Einsatzfertige Vorlagen und Arbeitshilfen zum Download 

Inhaltsverzeichnis und Leseproben Hier können Sie die vollständigen Verzeichnisse einsehen und herunterladen:

Hier können Sie kostenlose Leseproben zur Publikation einsehen:

Auszug aus dem Inhalt

Überblick über das Reisekostenrecht

  • Erste Tätigkeitsstätte: Definition und Zuordnung, Sonderfälle
  • Homeoffice
  • Besonderheiten (z.B. weiträumiges Arbeitsgebiet, grenzüberschreitende Arbeitnehmerüberlassung, A1-Bescheinigung)
  • Ständig wechselnde Arbeitsstätten
  • Dreimonats- und 48-Monatsfrist
  • Verpflegungsmehraufwendungen (In-/Ausland, Abwesenheitsdauer)
  • Fahrtkosten
  • Übernachtungskosten (z.B. Pauschalen)
  • Reisenebenkosten
  • Erstattung von Reisekosten bei Unternehmern
  • Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau

Erstattungsmöglichkeiten von Reisekosten

  • Kürzung der Verpflegung bei Übernachtungskosten im In- und Ausland
  • Übliche Mahlzeiten: Pauschalbesteuerungsmöglichkeit
  • Entfernungspauschale: Berechnung, Sammelpunkt, Fahrgemeinschaften
  • Erstattung von Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
  • Auslagenersatz (Telefonnutzung etc.), Reisenebenkosten
  • Gemischte Reisekosten
  • Incentive-Reisen
  • Nachweis-, Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten

Doppelte Haushaltsführung

  • Berufliche Veranlassung
  • Abgrenzung Arbeitnehmer mit eigenem und ohne eigenen Hausstand
  • Erstattungsmöglichkeiten (z.B. Familienheimfahrten)
  • Umzugskosten (In-/Ausland)

Bewirtungskosten

  • Geschäftliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
  • Betriebliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
  • Unangemessene Bewirtungsaufwendungen
  • Nachweis- und Aufzeichnungspflichten
  • Zuwendungen bei unüblichen und üblichen Betriebsveranstaltungen
  • Sachbezüge (z.B. Bewertung, Rabatte, arbeitstägliche Mahlzeiten für Arbeitnehmer, Essensmarken)

Dienstwagen

  • 1%-Methode oder Einzelnachweis-Methode (Fahrtenbuch)
  • Firmenwagenbesteuerung
  • Besonderheiten (z.B. Privatnutzung durch Arbeitnehmer, Fahrergestellung, Unfallkosten, Sozialversicherung)
  • Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
  • Dienstfahrrad als Alternative zum Dienstwagen
  • Dienstwagen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
  • Gestaltungshinweise rund um die Dienstwagengestellung
  • Fahrtkosten eines Unternehmers mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens
  • Zuzahlung von Arbeitnehmern 

Umsatzsteuerliche Aspekte
Hinweise zu Urteilen und BMF-Schreiben

Zusätzliche Inhalte dieser Angebotsform (Auszug):

Digitale Arbeitshilfen zum Download 

Bewirtungskosten und Betriebsveranstaltungen

  • Bewirtungskostenabrechnungen In- und Ausland
  • Checkliste: Arbeitnehmerbewirtung
  • Checkliste: Bewirtung von Geschäftspartnern
  • BMF-Schreiben: z.B. zur lohn- und umsatzsteuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen, Sachbezugswerte für arbeitstägliche Zuschüsse oder Essensmarken

Dienstwagen

  • Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
  • Checkliste: Steuerlich abzugsfähige Unfallkosten mit Privatfahrzeugen
  • Musterverträge, z.B. zur dienstlichen Privatwagennutzung
  • BMF-Schreiben: z.B. zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen und Fahrrädern, zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kfz an Arbeitnehmer und vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen, Leasingfälle
  • Prüfschemata zur steuerlichen Behandlung von Elektro-/Hybridfahrzeugen und -fahrrädern
  • Vorlage und Checkliste zum ordnungsgemäßen Fahrtenbuch

Reisekosten

  • Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2025
  • Excel-Sheet zur Reisekostenabrechnung Inland 2025
  • Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
  • Arbeitgeberseitige Zuordnung zu einer „ersten Tätigkeitsstätte“
  • Prüfschemata für Verpflegungsmehraufwand bei Auslandsflugreisen und -schifffahrten
  • Muster und Checkliste für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie
  • BMF-Schreiben: z.B. Auslandspauschalen, zur Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 15 EStG, unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten
  • Spesensätze und Sachbezugswerte fürs Abrechnungsjahr 2025

Sonstiges

  • Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach § 37b EStG
  • BMF-Schreiben: z.B. Umzugskostenpauschalen
  • Handhabung der A1-Bescheinung bei kurzfristig anberaumten und kurzzeitigen Tätigkeiten im EU-Ausland, in den EWR-Staaten und in der Schweiz
  • Auslandsumzugskostenverordnung, Bundesumzugskostengesetz, Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesreisekostengesetz (BRKGVwV)

Integrierter KISmartAssistant liefert sofort intelligente, personalisierte Antworten und spart Zeit.

Dienstwagenbesteuerung, Firmenfeiern oder doppelte Haushaltsführung: Bleiben Sie topinformiert für eine korrekte Abrechnung!
Änderungen beim Firmenwagen Zum Juli 2025 sind neue Regelungen zur Dienstwagenbesteuerung in Kraft getreten. Frau Karbe-Geßler hat für Sie die wichtigsten Punkte zur Bewertung und Abschreibung von vollelektrischen Fahrzeugen zusammengestellt: In Kap. 7.1.2 finden Sie alles im Überblick und in Kap. 10.3.5 das passende Prüfschema zur steuerlichen Behandlung von Elektro- und Hybridfahrzeugen. Zudem hatte der BFH die Frage zu klären, wie Kosten, die ausschließlich von der Entscheidung des Arbeitnehmers abhängen, mit dem Firmenwagen ein bestimmtes privates Ziel aufzusuchen, von der Abgeltungswirkung der 1-%-Regelung erfasst sind (Kap. 9.5.72). Mit diesem Update bleiben Sie auf Stand und können Ihre Abrechnungen rund um Dienstwagen weiterhin rechtssicher bearbeiten.

Anerkennung von Betriebsveranstaltungen und Bewirtungskosten
Egal ob Weihnachtsfeier, Firmenjubiläum oder als Dank für die gute Arbeit: Bei Betriebsveranstaltungen sind steuer- und versicherungsrechtliche Aspekte zu beachten. Damit Sie wissen, was überhaupt als Betriebsveranstaltung zählt und welche Regeln aktuell für den Teilnehmerkreis gelten, hat unsere Expertin Kap. 6.7 überarbeitet. Sie erfahren, wann eine Betriebsveranstaltung als „üblich“ gilt, wie bei Sachgeschenken zu verfahren ist und wie Sie Zuwendungen im Rahmen von Betriebsveranstaltungen korrekt besteuern. Neben den Betriebsfesten sind auch Geschäftsessen eine gute Möglichkeit, Geschäftsbeziehungen zu vertiefen und das Miteinander zu fördern. Da das Finanzamt gerade bei Bewirtungskosten genau hinschaut, zeigt Ihnen die Herausgeberin im überarbeiteten Kap. 6.3.1, welche Kosten Sie tatsächlich abziehen können.

Das haben wir u.a. noch für Sie:
Zudem erhalten Sie mit Kap. 6.8 ein Update im Hinblick auf die Bewertung von Sachbezügen. Abschließend zeigt Ihnen Frau Karbe-Geßler, wie das FG Münster in der Frage entschieden hat, wie viele Kilometer zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte liegen müssen, um eine doppelte Haushaltsführung zu begründen (Kap. 9.3.38). Zu allen Themen erhalten Sie wie gewohnt wertvolle Praxishinweise für eine korrekte Abrechnung.

Da sich das Reisekosten- und Bewirtungsrecht stets durch Gesetzgebung oder Gerichtsurteile weiterentwickelt, wird das Handbuch kontinuierlich aktualisiert. Das Handbuch gibt also stets den aktuellen Stand wieder und zeigt allen betroffenen Personen zeitsparend und zuverlässig die bestehenden Pflichten sowie neue oder geplante rechtliche Änderungen, die die Abrechnung von Reisekosten und Bewirtungskosten betreffen, auf.
Daniela Karbe-Geßler, Rechtsanwältin, LL.M.

Nachdem sie zuvor mit verschiedenen Tätigkeiten in der Steuer- und Finanzverwaltung des Landes Berlin, zuletzt im Einkommensteuerreferat der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin (speziell für die Lohnsteuer) betraut war und von Oktober 2010 bis August 2021 Referatsleiterin im Bereich Wirtschafts- und Finanzpolitik, Mittelstand beim Deutschen Industrie- und Handelskammertag (DIHK) e.V. in Berlin war, hat Frau Karbe-Geßler inzwischen die Leitung der Abteilung Steuerrecht und Steuerpolitik beim Bund der Steuerzahler Deutschland e.V. in Berlin inne. Darüber hinaus engagiert sich Frau Karbe-Geßler als Dozentin und Autorin v.a. im Bereich des Lohnsteuer- und Reisekostenrechts.

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17. Februar 2020 19:05

(5/5)

Aktualisierung "Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht"

Von: Angelika Nassauer

Bei Fragen bekommt man sehr kompetente Antworten! Für Leute im beruflichen Spektrum des Reisekostenrechts eine echte Bereicherung. Vielen Dank!

15. März 2017 15:10

(5/5)

Reisekosten

Von: Jutta Jackson

Ein gelungenes Werk. Sehr übersichtlich, und auf Fragen findet man schnell eine Antwort.

17. November 2016 15:25

(5/5)

3-Monats-Regelung pauschale Reisekosten

Von: Klaus Mildner

Schnelle und kompetente Antwort.

31. Oktober 2016 12:20

(5/5)

Kompetent

Von: Heike Baisch

Sehr übersichtlich - gute Aufgliederung der Themen, viele tolle Beispiele somit sehr verständlich, immer aktuell.

Dokumentenmappe zum aktuellen Reisekosten- und Bewirtungsrecht
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Die Dokumentenmappe bietet Unternehmen von Checklisten bis hin zu Musterverträgen eine Vielzahl praxiserprobter Vorlagen für die rechtssichere Abrechnung von Reisekosten, Bewirtung und Betriebsveranstaltungen.
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