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Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Handlungsanweisungen und Tipps für Ihre rechtssichere Abrechnung

Daniela Karbe-Geßler
Stand April 2026
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Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht
Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht
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Das Praxishandbuch liefert aktuelle Informationen zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Hinzu kommen praktische Handlungsempfehlungen, Berechnungsbeispiele und Arbeitshilfen. Damit gelingt die korrekte Reisekostenabrechnung im Handumdrehen.

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"Sehr übersichtlich, sehr verständlich, immer aktuell!"

Ihre Vorteile

  • Rechtssicher und vorteilhaft abrechnen dank geprüftem Expertenwissen
  • Leicht verständlich mit Tipps und praxisnahen Berechnungsbeispielen
  • Neu: KISmartAssistant bietet im Dialog sofort personalisierte Antworten und maßgeschneiderte Checklisten.
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Angebotsform

Lieferumfang

  • Online-Ausgabe mit praktischen Zusatzfunktionen
  • Inkl. KISmartAssistant
  • Inkl. Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download
  • Inkl. Fortlaufende Erweiterungen und Aktualisierungen für den Bezugszeitraum
Menge

Jahrespreis

255,00 € zzgl. MwSt.

272,85 € inkl. MwSt.

zzgl. Versandkosten

Sofort online verfügbar

Artikel-Nr.: 8551355/1
ISBN/ISSN-Nr.: 978-3-86586-949-4
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Ein Must-have für alle Fragen rund um die korrekte Abrechnung von Reise- und Bewirtungskosten

Obwohl gerade Dienstreisen, Auswärtstätigkeiten oder Bewirtungen in vielen Unternehmen zum Alltag gehören, sind falsche oder fehlerhafte Abrechnungen keine Seltenheit – sei es aufgrund von falschen oder unvollständigen Angaben, fehlenden Quittungen oder aufgrund von Unklarheiten zwischen den Abteilungen. Aufgrund der ständigen Änderungen im an sich schon komplexen Reisekostenrecht, neue Urteile und komplizierte Sonderfälle geht schnell der Überblick verloren – und Fehler können teuer werden. Ganz zu schweigen vom zeitlichen Aufwand, wenn jede Dienstreise zu einem eigenen Prüfungsfall wird. Daher liegt es an Ihnen, alle Abrechnungen auf ihre Korrektheit zu prüfen, um möglichst falsche Angaben zu vermeiden und damit das Haftungsrisiko zu reduzieren.
Das Praxishandbuch „Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht“ unterstützt Unternehmen dabei, alle Änderungen im Reisekosten- und Bewirtungsrecht sicher in die Praxis umzusetzen und steuerliche Haftungsrisiken zu vermeiden. Es enthält einen kompletten Überblick über die Grundlagen, zahlreichen Gesetzesänderungen, Richtlinien und einschlägigen Urteile – von der ersten Tätigkeitsstätte, über den Verpflegungsmehraufwand bis hin zu Betriebsveranstaltungen. Leicht verständliche Erläuterungen, Handlungsempfehlungen und Berechnungsbeispiele zeigen, welche Konsequenzen sich aus dem Reisekostenrecht für Unternehmen ergeben. Außerdem erfahren Sie, wie Sie die Abrechnungspraxis zugunsten Ihres Betriebs und Ihrer Mitarbeitenden gestalten.

Mit dem „Aktuellen Reisekosten- und Bewirtungsrecht“ klären Unternehmen alle relevanten Fragen – von der Kilometerpauschale über die aktuellen Spesensätze bis hin zum geldwerten Vorteil von Firmenwagen. So werden selbst Spezialfälle korrekt abgerechnet und steuerliche Haftungsrisiken vermieden.

Mit dem integrierten KISmartAssistant erhalten Sie sofort intelligente und personalisierte Antworten auf Ihre spezifischen Fragen.

Online-Ausgabe

Diese Ausgabe des Werks besteht aus einer Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs sowie einsatzfertigen Mustervorlagen, Arbeitshilfen und Checklisten zum Download.

Diese bietet folgende Vorteile:

  • Erfahrene Experten informieren über alle Gesetzesänderungen und relevanten Urteile zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Damit verpassen Reisekostenabrechner keine wichtige Entscheidung und vermeiden steuerliche Haftungsrisiken.
  • Leicht verständliche Erläuterungen, Berechnungsbeispiele und Tipps helfen Reisekostenabrechnern, offene Fragen zu klären und alle Neuerungen schnell in die Abrechnungsprozesse zu integrieren.
  • Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download – vom Abrechnungsformular für Bewirtungskosten, über ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt zur Reisekostenabrechnung bis hin zum Nutzungsvertrag für Dienstwagen – ermöglichen zusätzlich eine zeitsparende Umsetzung und Abrechnung.
  • Mit der Online-Ausgabe steht das Expertenwissen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht jederzeit dort zur Verfügung, wo Fragen auftreten – egal ob im Unternehmen oder unterwegs.

Die Zusatzfunktionen der Online-Ausgabe

Icon Ihre Vorteile  Mobil per App und über Browser auf Smartphone, Tablet, Laptop und Desktop-PC jederzeit verfügbar 

Icon Ihre Vorteile  Praktische Volltext-Suche über einfache Eingabe von Stichwörtern und Suchbegriffen

Icon Ihre Vorteile  Schnelle Navigation durch direkt verlinkte Inhaltsverzeichnisse und Verweise

Icon Ihre Vorteile  Komfortables Bearbeiten und Hinzufügen von Lesezeichen und Notizen als Text, Bild oder Sprachnachricht

Icon Ihre Vorteile  Einsatzfertige Vorlagen und Arbeitshilfen zum Download 

Inhaltsverzeichnis und Leseproben Hier können Sie die vollständigen Verzeichnisse einsehen und herunterladen:

Hier können Sie kostenlose Leseproben zur Publikation einsehen:

Auszug aus dem Inhalt

Überblick über das Reisekostenrecht

  • Erste Tätigkeitsstätte: Definition und Zuordnung, Sonderfälle
  • Homeoffice
  • Besonderheiten (z.B. weiträumiges Arbeitsgebiet, grenzüberschreitende Arbeitnehmerüberlassung, A1-Bescheinigung)
  • Ständig wechselnde Arbeitsstätten
  • Dreimonats- und 48-Monatsfrist
  • Verpflegungsmehraufwendungen (In-/Ausland, Abwesenheitsdauer)
  • Fahrtkosten
  • Übernachtungskosten (z.B. Pauschalen)
  • Reisenebenkosten
  • Erstattung von Reisekosten bei Unternehmern
  • Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau

Erstattungsmöglichkeiten von Reisekosten

  • Kürzung der Verpflegung bei Übernachtungskosten im In- und Ausland
  • Übliche Mahlzeiten: Pauschalbesteuerungsmöglichkeit
  • Entfernungspauschale: Berechnung, Sammelpunkt, Fahrgemeinschaften
  • Erstattung von Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
  • Auslagenersatz (Telefonnutzung etc.), Reisenebenkosten
  • Gemischte Reisekosten
  • Incentive-Reisen
  • Nachweis-, Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten

Doppelte Haushaltsführung

  • Berufliche Veranlassung
  • Abgrenzung Arbeitnehmer mit eigenem und ohne eigenen Hausstand
  • Erstattungsmöglichkeiten (z.B. Familienheimfahrten)
  • Umzugskosten (In-/Ausland)

Bewirtungskosten

  • Geschäftliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
  • Betriebliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
  • Unangemessene Bewirtungsaufwendungen
  • Nachweis- und Aufzeichnungspflichten
  • Zuwendungen bei unüblichen und üblichen Betriebsveranstaltungen
  • Sachbezüge (z.B. Bewertung, Rabatte, arbeitstägliche Mahlzeiten für Arbeitnehmer, Essensmarken)

Dienstwagen

  • 1%-Methode oder Einzelnachweis-Methode (Fahrtenbuch)
  • Firmenwagenbesteuerung
  • Besonderheiten (z.B. Privatnutzung durch Arbeitnehmer, Fahrergestellung, Unfallkosten, Sozialversicherung)
  • Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
  • Dienstfahrrad als Alternative zum Dienstwagen
  • Dienstwagen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
  • Gestaltungshinweise rund um die Dienstwagengestellung
  • Fahrtkosten eines Unternehmers mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens
  • Zuzahlung von Arbeitnehmern 

Umsatzsteuerliche Aspekte
Hinweise zu Urteilen und BMF-Schreiben

Zusätzliche Inhalte dieser Angebotsform (Auszug):

Digitale Arbeitshilfen zum Download 

Bewirtungskosten und Betriebsveranstaltungen

  • Bewirtungskostenabrechnungen In- und Ausland
  • Checkliste: Arbeitnehmerbewirtung
  • Checkliste: Bewirtung von Geschäftspartnern
  • Checkliste: Bewirtungsaufwendungen korrekt abrechnen
  • BMF-Schreiben: z.B. zur lohn- und umsatzsteuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen, Sachbezugswerte für arbeitstägliche Zuschüsse oder Essensmarken, Bewirtungsaufwendungen

Dienstwagen

  • Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
  • Checkliste: Steuerlich abzugsfähige Unfallkosten mit Privatfahrzeugen
  • Musterverträge, z.B. zur dienstlichen Privatwagennutzung
  • BMF-Schreiben: z.B. zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen und Fahrrädern, zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kfz an Arbeitnehmer und vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen, Leasingfälle
  • Prüfschemata zur steuerlichen Behandlung von Elektro-/Hybridfahrzeugen und -fahrrädern
  • Vorlage und Checkliste zum ordnungsgemäßen Fahrtenbuch

Reisekosten

  • Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2026
  • Excel-Sheet zur Reisekostenabrechnung Inland 2026
  • Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
  • Arbeitgeberseitige Zuordnung zu einer „ersten Tätigkeitsstätte“
  • Prüfschemata für Verpflegungsmehraufwand bei Auslandsflugreisen und -schifffahrten
  • Muster und Checkliste für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie
  • BMF-Schreiben: z.B. Auslandspauschalen, zur Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 15 EStG, unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten
  • Spesensätze und Sachbezugswerte fürs Abrechnungsjahr 2026
  • Überblick: Fahrt-, Verpflegungs- und Unterbringungskosten 2026

Sonstiges

  • Checkliste: Garagenkosten und Stellplatzkosten
  • Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach § 37b EStG
  • BMF-Schreiben: z.B. Umzugskostenpauschalen
  • Auslandsumzugskostenverordnung, Bundesumzugskostengesetz, Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesreisekostengesetz

Integrierter KISmartAssistant liefert sofort intelligente, personalisierte Antworten und spart Zeit.

Bewirtungsaufwendungen, Arbeitnehmerentsendung oder Stellplatzkosten: So rechnen Sie Kosten korrekt und rechtssicher ab! 

Bewirtungskosten – Abzug nur bei Einhaltung der Pflichten 
Der steuerliche Betriebsausgabenabzug bei Bewirtungskosten ist an strenge Nachweis- und Aufzeichnungspflichten gebunden. Das BMF-Schreiben vom 19.11.2025, das das bisherige Schreiben vom 30.06.2021 ersetzt, konkretisiert u. a. die Anforderungen an die ordnungsmäßige Kassenführung und Regelungen zur E-Rechnung. Frau Karbe-Geßler erläutert praxisnah, worauf Sie bei der Abrechnung bzgl. Inhalt und Erstellung, digitalen und digitalisierten Bewirtungsrechnungen/-belegen achten müssen und welche Besonderheiten es bei Kleinbetragsrechnungen gibt. Mit diesen Tipps rechnen Sie weiterhin rechtssicher ab.

Stellplatz- und Garagenkosten
Unsere Expertin bringt Sie zudem zu wichtigen BFH-Entscheidungen im Hinblick auf Stellplatz- und Garagenkosten auf Stand. Zum einen erfahren Sie, ob von Arbeitnehmer selbst getragene Stellplatz-/Garagenkosten den geldwerten Vorteil aus der privaten Nutzung eines Dienstwagens mindern. Zum anderen wird die Frage beleuchtet, ob bei einer doppelten Haushaltsführung die Stellplatzkosten nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG als sonstige Mehraufwendungen oder als Unterkunftskosten einzustufen sind. Beide aktuellen BFH-Urteile bieten Ihnen Klarheit zur Einordnung als Unterkunftskosten oder sonstige Mehraufwendungen und zeigen, wie Stellplatzkosten steuerfrei erstattet werden können. 

Das haben wir u. a. noch für Sie:
Immer mehr Beschäftigte nutzen die Möglichkeit, aus dem Ausland zu arbeiten. Werden für dieses sog. Workation Zuschüsse oder Kosten übernommen, die über das Berufliche hinausgehen – etwa verlängerte private Aufenthalte –, entsteht ein geldwerter Vorteil. Unsere Autorin erklärt verständlich, worauf Sie dabei achten müssen. Daneben erfahren Sie, wann ein Arbeitnehmer bei grenzüberschreitender Entsendung eine erste Tätigkeitsstätte begründet und wie die Regelungen für Leiharbeitnehmer mit unbefristetem Leiharbeitsverhältnis aussehen. Mit diesem Update profitieren Sie von praxisnahen Empfehlungen, für mehr Rechtssicherheit und optimale steuerliche Gestaltung! 
Da sich das Reisekosten- und Bewirtungsrecht stets durch Gesetzgebung oder Gerichtsurteile weiterentwickelt, wird das Handbuch kontinuierlich aktualisiert. Das Handbuch gibt also stets den aktuellen Stand wieder und zeigt allen betroffenen Personen zeitsparend und zuverlässig die bestehenden Pflichten sowie neue oder geplante rechtliche Änderungen, die die Abrechnung von Reisekosten und Bewirtungskosten betreffen, auf.
Daniela Karbe-Geßler, Rechtsanwältin, LL.M.

Nachdem sie zuvor mit verschiedenen Tätigkeiten in der Steuer- und Finanzverwaltung des Landes Berlin, zuletzt im Einkommensteuerreferat der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin (speziell für die Lohnsteuer) betraut war und von Oktober 2010 bis August 2021 Referatsleiterin im Bereich Wirtschafts- und Finanzpolitik, Mittelstand beim Deutschen Industrie- und Handelskammertag (DIHK) e.V. in Berlin war, hat Frau Karbe-Geßler inzwischen die Leitung der Abteilung Steuerrecht und Steuerpolitik beim Bund der Steuerzahler Deutschland e.V. in Berlin inne. Darüber hinaus engagiert sich Frau Karbe-Geßler als Dozentin und Autorin v.a. im Bereich des Lohnsteuer- und Reisekostenrechts.

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17. Februar 2020 19:05

(5/5)

Aktualisierung "Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht"

Von: Angelika Nassauer

Bei Fragen bekommt man sehr kompetente Antworten! Für Leute im beruflichen Spektrum des Reisekostenrechts eine echte Bereicherung. Vielen Dank!

15. März 2017 15:10

(5/5)

Reisekosten

Von: Jutta Jackson

Ein gelungenes Werk. Sehr übersichtlich, und auf Fragen findet man schnell eine Antwort.

17. November 2016 15:25

(5/5)

3-Monats-Regelung pauschale Reisekosten

Von: Klaus Mildner

Schnelle und kompetente Antwort.

31. Oktober 2016 12:20

(5/5)

Kompetent

Von: Heike Baisch

Sehr übersichtlich - gute Aufgliederung der Themen, viele tolle Beispiele somit sehr verständlich, immer aktuell.

Dokumentenmappe zum aktuellen Reisekosten- und Bewirtungsrecht
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